2016年企业报税时间全攻略

[Taxsaving]

现在我们就为朋友们详细介绍2016年报税日期。

总的说来，受到期日变更影响最大的应该就属合伙企业税表（表1065）和C企业税表，因为双方的到期日已换用。这一对到期日的重大调整旨在帮助那些涉及纳税中间实体的个人有更充足的时间去收集信息准备报表。下面，我们为大家整理出最新的到期日。

·表1065-合伙企业： 新到期日为3月15日
·C企业： 新到期日为4月15日
·表1065延期至： 新到期日为9月15日
·表1041延期至： 新到期日为9月30日
·表5500系列－员工福利计划延期至： 新到期日为11月15日
·海外资产账户申报表（即FBAR）即将被允许延期： 新到期日为4月15日

此外，朋友们还应该注意以下几点：

·合伙企业和S企业的报税到期日是纳税年度之后3个月零15天。S企业的申报日期没有变化。
·C企业更新后的报税到期日是纳税年度之后4个月零15天。对于这一变化有一特殊规定，即若该C企业的财年结束于6月30日，则这一报税到期日的变化可延后十年，直至2025年12月31日实施。
·对于合伙企业税表（表1065）的申报人将会有一个更长的报税延长期，最长为6个月，而不是目前的5个月。
·美国房地产和信托收入（表1041）将有最长5个半月的延期，比目前的5个月多出了两周时间。
·年度员工福利计划将有最多3个半月的自动延长。
·海外资产账户申报表到期日为4月15日，并获准延长六个月,从而与个人税表进行校准。此外对于第一次申报改税表的纳税人，国税局可免除对其没有及时作出延期请求的惩罚。

[zhj]

[font=微软雅黑]美国2016年个人报税规定有哪些变化？
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[font=微软雅黑]2016年报税即将开始，美国国会18日通过的2016年联邦政府预算，除了1.1万亿的支出外，还有10年逾6,000亿的减税计划，针对个人的减税计划则超过了2,500亿美元。本文总结了2016年保持不变的和有变化的报税规定。[/font]

[font=微软雅黑]2016年报税未改变的规定[/font]

[font=微软雅黑]各纳税级距的累进税率维持不变[/font]

[font=微软雅黑]哥伦比亚广播公司（CBS News）22日报导，依美国税法规定，美国纳税人依其收入适用不同的纳税级距（tax brackets）及累进税率。2016年各纳税级距的累进税率维持不变，最高级距的税率仍是39.6%，但适用的应税所得范围依通胀率微调升约0.5%。[/font]

[font=微软雅黑]退休金计划扣除额未变[/font]

[font=微软雅黑]2016年退休金计划扣除额亦未改变，美国劳工401(k)退休福利计划或其它类似的退休计划的扣除额仍维持18,000美元，年龄大于50岁者为24,000美元。另外个人退休金帐户（IRA）的扣除额亦不变，仍是5,500美元，年龄大于50岁者为6,500美元。[/font]

[font=微软雅黑]个人的健康储蓄帐户扣除额未变[/font]

[font=微软雅黑]另外，2016年个人的健康储蓄帐户（Health Saving Account, HSA）扣除额是3,350美元，与2015年相同，仅家庭的HSA扣除额增加100美元，到6,750美元。[/font]

[font=微软雅黑]2016年报税要注意的规定[/font]

根据奥巴马医保的"可负担医保法案"（Affordable Care Act-ACA），自2014年起报税时要报告有无购买医保，未购买者会被罚款，罚金逐年提高，2016年的罚款加重，个人提高到695美元，家庭不论成员多少罚金是个人的三倍，即2,085美元。如果要避免被罚，建议在2016年的二月之前购买医保。

美国报税截止日通常是每年的4月15日午夜12时，如遇假日或周末，可顺延到隔周的星期一。2016年报税期限有所变动，因为明年华盛顿特区的"解放日"（Emancipation Day）假日在4月15日（星期五），因此报税截止日顺延到4月18日。另外，由于4月18日适逢美国新英格兰地区（New England）缅因州、新罕布什尔州、佛蒙特州、马萨诸塞州、罗德岛州、及康涅狄格州的"爱国者日"（Patriots Day），因此这六个州的居民，报税截止日是4月19日。

[font=微软雅黑]美国减税计划对2016年报税的变动[/font]

[font=微软雅黑]依CNN财经网近日报导，新的减税计划适用个人所得税者，计有6项成为永久计划，3项延长2年到2016年。[/font]

[font=微软雅黑]永久减税项目[/font]

[font=微软雅黑]1. 抚养子女扣除额：对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在3,000美元以上者，可申请退税15%，本项规定原本于2017年门槛金额将调高到10,000美元。美国减税计划已将之修改为永久减税，门槛金额固定在3,000美元。[/font]

[font=微软雅黑]2. 学费抵免：[/font][font=微软雅黑]众所周知，美国大学的学费相当昂贵，纳税人过去通常运用希望奖学金信贷（Hope Scholarship Credit）作为抵税的基础，自2009年后美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额（American Opportunity Tax Credit），最高可抵2,500美元。AOTC原本亦是将于2017年届期，现在已成为永久减税项目。[/font]

[font=微软雅黑]3. 劳工受薪家庭享有更高的退税优惠：[/font][font=微软雅黑]劳动所得税扣抵制（Earned income tax credit, EITC）是美国的扶贫计划，旨在鼓励和奖励工作的劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。本项退税优惠原本在2017年届期，现已成为永久减税。不过对收入较高的劳工家庭，新法设定较高的门槛金额，超过者所享的抵税优惠额度较少，但有三名以上子女的劳工家庭，适用的最高抵税额由收入的40%，调高到45%。[/font]

[font=微软雅黑]4. 更公平的交通费税率：[/font][font=微软雅黑]雇主给员工的交通津贴，不论是补贴通勤族的交通费或开车族的停车费，员工都可以获得每个月最多250美元的抵税额。[/font]

[font=微软雅黑]5. 地方税的扣减：[/font][font=微软雅黑]美国报税人在申报联邦所得税时，可以扣减州政府或地方的所得税，过去的暂时性减税措施容许报税人选择扣减州或地方的所得税或销售税。这个暂时措施已纳入永久减税，受益者是目前美国没有课征地方所得税的七个州的居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州，以及以利息及股息收入为课征所得税基础的田纳西州和新罕布什尔州的居民。[/font]

[font=微软雅黑]6. 教师费用抵免：[/font][font=微软雅黑]中、小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学，原来的暂时性措施是可以扣抵250美元，未来将成为永久减税措施，还可以随着通货膨胀调整，可抵税的项目也可扩大，例如用于提升专业能力的费用。[/font]

[font=微软雅黑]延长2年的暂时减税方案[/font]
[font=微软雅黑]1. 房屋贷款保险减免：美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险，以防违约。依过去的暂时性减税方案，购屋者可享有此等房贷保险的扣除额减免，此项措施现在可延长2年到2016年。[/font]

[font=微软雅黑]2. 豁免房贷勾销的所得税：[/font][font=微软雅黑]在房贷未偿清的情况下，屋主以低于房贷的价格售屋或者房屋被银行拍卖，银行有时会同意一笔勾销屋主所欠的房贷，但国税局会将此等被勾销的房贷视为屋主的应税所得。依甫通过的减税计划，屋主豁免此等所得税的暂时措施，获展延到2016年。[/font]

[font=微软雅黑]3. 学费减税：[/font][font=微软雅黑]依新的减税计划，不适用AOTC的高等教育学费的减免延长到2016年，最高可抵减4,000美元，年收入高于65,000美元者，减免金额为2,000美元。[/font]

[Xiaoyezhu]

2016税收 等级 抵扣 豁免知多少

39.6%的税率
39.6%的税率的纳税对象从收入超过$413,200的单身纳税人和收入超过 $464,850的已婚联合申报纳税人分别改变成收入超过$415,050和 $466,950的纳税人。

标准抵扣
标准抵扣对于单身纳税人和已婚单独申报纳税人仍为$ 6,300，对于已婚联合申报纳税人仍为$12，600 。对户主的标准抵扣从$ 9,250上升到$ 9，300。

逐项抵扣
在2016税收年，逐项抵扣适用于收入不小于$259,400的单身纳税人和收入不小于 $311,300的已婚联合申报人。

个人豁免额
个人豁免额在2016年从2015年的$4,000上升到$ 4,050。然而，对于调整后总收入不低于$259，400的单身纳税人和 该收入不低于$311，300的已婚联合申报纳税人而言，该豁免额存在逐步停止的机制。该豁免额将减少至零刀当个人收入达到$381，900或者已婚夫联合申报人收入达到$433，800。

替代性最低税免征额
替代性最低税免征额在2016年针对单身纳税人为$ 53,900，并开始自$ 119,700逐步减少。对于已婚联合申报纳税人免征额是 $ 83,800，且自$159，700起逐步减少。2015年的免征额是$ 53,600（$ 83,400，已婚夫妇共同申报）。对于纳税年度2016年，28％的税率适用于应纳税收入超过$ 186,300的纳税人（$ 93，150 为已婚单独申请纳税人）。

最大劳动收入抵免金额
2016年，对于拥有至少3个符合条件儿童的联合申报人，最大的劳动收入抵免金额为自2015年的$6，242上升至$6，269。 

遗产免税额
2016年期间，已故者的遗产中$ 5,450,000可不必纳税，这一数额在2015年$5,430,000。

其他
·2016年，给予非美国公民的夫妇的礼物，最多可有$ 148,000免于征税，该数额在2015年是$ 147,000。

·2016年，海外劳动收入免税额度自2015年的$ 100,800 上升至$ 101,300。

·2016年，年度性的礼品免除额保持在$ 14,000 。

·雇员对雇主资助的医疗保健弹性支出安排（FSA）所能投入的金额最高不超过$ 2,550。

·小企业的医疗保健税收抵免，最高抵免基于超过10名全日制雇员的雇主数量和雇主在2016年超过$ 25,900的年平均收入。该平均收入在2015年为$25,800。

[Xiaoyezhu]

2016年税制改动清单

2016年已经到来，和之前年份一样，现行的税收政策在新的一年也会有许多变动。从健康储蓄账户，养老金账户投入到标准抵扣额，众多税收政策发生变化，这里刘会计事务所就个人和企业方面最主要的税务变动为您提供一份清晰明了的变化清单，以帮助您在新的一年进行税务规划。

个人
2016年受通货膨胀调整的影响，有超过50个的税收条款受到影响，这其中包括了个人免税额，AMT豁免额, 以及海外收入豁免金额。以下将逐一罗列说明。

替代最低税（AMT）
2016年替代最低税（AMT）的豁免金额是$ 53,900个人（2015年 $53,600）和$ 83,800，已婚夫妇联合申报（2015年$ 83,400）。


健康储蓄账户（HSA考试） 
一个满足条件的个人必须拥有高抵扣健康计划（HDHP），并且不能同时拥有非针对保险事故，残疾，牙科保健，视力健康，或长期护理的其他保险。2016年，一个合格的HDHP必须有至少$ 1,300的个人抵扣或$ 2,600的家庭抵扣。此外，必须限制受益人的年自付费用为个人$ 6,550，家庭$ 13,100。


长期资本所得和分红
2016年针对资本所得和分红的利率同2015年一样。 然而，起征点则因为通货膨胀而变化。例如，对于在较低税收等级（10% 和15%）的纳税人而言，税率保持在0% 。对于处在四个中间税级，25，28，33，和35％的纳税人而言，税率为15％。对于处于最高税率39.6％的纳税人而言，他们的收入达到或超过$ 415,050（$466,950为联合申报）。


教育－美国机会税收抵免和终身学习抵免
原本将结束于2017年年底的美国机会税收抵免在2015年成为永久性税收条款，其最高抵免为每个学生$ 2,500，终身学习抵免维持在每税单$ 2,000。


退休－投入金额限制
对于拥有401（k）计划，403（B）计划，457计划，以及联邦政府的节俭储蓄计划的雇员，养老金账户的投入金额保持在$ 18,000。简单计划的投入金额限制保持在$ 12,500。用于确定投入额的最高赔偿额保持在$ 265,000。

企业
第179条费用化 
对于设备采购，最高扣除额是目前税收年份投入使用的设备的采购价格的第一个$2百万中的$500,000。此外，第179条现在与通货膨胀挂钩，会在以后的税年中增加$ 10,000。

50％的红利折旧将会一直延续到2019年。企业能够对在2015年，2016年，2017年投入使用的设备成本进行50%的折旧。然而，红利折旧将会在2018年和2019年分别减少到40％和30％。

工作机会税收抵免（WOTC） 
至2019年，工作机会税收抵税已被修改，并对雇佣长期失业者的雇主给予更多支持。该抵免额通常等于支付给新员工工资的第一个$ 6000的40%。


职工健康保险费用
对于2016税收年而言，职工健康保险费用金额为$ 25,900。