关于非税务居民，你需要知道这些

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对于税务居民这一概念，美国税法和移民法的定义不尽相同。

移民法：

在美国出生的人或归化为公民的人都是美国公民，持有美国护照。绿卡持有人称为永久居民，两者差别在于后者没有投票权。外国人获得绿卡时即成为美国永久居民。

税法:

除了区分公民和外国人外，还将外国人分为常住外国人(Resident Alien)和非常住外国人(Noresident Alien)，即税务居民和非税务居民。这点在报税时尤为重要，美国税法对居民和非居民实行两套不同法则，各个条例对居民和非居民也各有利弊。

美国税法以绿卡检定法则和居留时间法则来认定是否是税法所定义的税务居民：

1、绿卡检定法则

持有绿卡即为美国居民。不论实际居住在美国或海外，都是税务居民。

2、居留时间法则

与移民法不同，若报税年度在美国停留不到31天，税法上认定为非居民；

若报税年度在美国停留超过31天，以“居留日”为准，居留日超过183天，在税法上认定为居民。

居留日计算公式：居留日=（当年停留日数*100%）+（去年停留日数*1/3）+（前年停留日数*1/6）。

有些人员是免于居留时间法则之外的，主要有以下几种：

1、外国政府人员；

2、持J类（交换访问学者）签证和Q类（赴美参加国际文化交流计划）签证在美任教或受训的人员；

3、持F类（学生）签证和M类（短期职业技能学习）签证的留学生：

4、短期在美参赛的专业运动员。

简言之，税法规定所有公民、绿卡持有人及在美居留超过183天的人（除免于居留时间法则的人员外）都在征税范围之内。

非美国税务居民税务好处：免付任何美国资本利得税

假如在税务上符合外非税务居民(Non Resident Alien)身分，在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入，完全免付任何美国税，银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

外国人由于没有社会安全卡号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税。

一些持外国身分的家长，为求便利，与已是美国公民或居民的子女，联名开银行或股票户口，既让子女代管财务，也方便子女继承其遗产。税例规定，联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格，如其中一位持有人是美国公民或居民，便不能填写W-8BEN表格，结果令该帐户变成由美国人拥有，失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

非美国税务居民房地产收入

外国人可以在美国自由购买出租房地产，但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们要用1040NR表格。

外国人申报收入税，税率与美国人一样，可是，外国人不能享用以下两项扣税的优惠：

个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有四千五十元个人免税额，已婚共同报税者可得八千一百元个人免税额，家中有受抚养人(dependent)者可以得到更多个人免税额，而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时，只能享用一个个人免税额，除非该外国人是加拿大或墨西哥公民，或是南韩公民。

标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码6千3百元标准扣税额，已婚共同报税者有1万2千6百元标准扣税额。

但是，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。

因此，外国人虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。